E’ bene ricordare che quando si parla di ritenute d’acconto si può parlare di due ben differenti argomenti:
1) Ritenute d’acconto subite.
2) Ritenute d’acconto effettuate.
Quindi se state cercando un programma per gestire le ritenute d’acconto è bene sapere a quali ritenute vi state riferendo.
Vediamo quindi la differenza delle prime rispetto alle seconde.
Le ritenute d’acconto subite sono importi che i vostri clienti tratterranno dal pagamento delle fatture che emetterete.
Le ritenute d’acconto effettuate invece sono gli importi che dovrete trattenere prima di pagare alcune fatture passive e/o parcelle per le quali è prevista la ritenuta d’acconto.
Riferendoci quindi alle fatture e/o parcelle che dovrete emettere nei confronti dei vostri clienti, è indispensabile individuare quali sono le categorie di operatori economici che emettono fatture e/o parcelle soggette a ritenute d’acconto.
Quali sono i redditi sottoposti a ritenuta?
Sono soggetti a ritenuta d’acconto gli operatori che mettono compensi:
- per prestazioni di lavoro autonomo e occasionale, anche sotto forma di partecipazione agli utili;
- per prestazioni rese a terzi o nel loro interesse;
- per l’assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere;
- quelli sugli utili provenienti da contratti di associazione in partecipazione, quando l’apporto dell’associato è composto esclusivamente dalla prestazione lavorativa;
- quelli sugli utili per promotori e soci fondatori di S.p.a., in accomandita per azioni e a responsabilità limitata;
- quelli sui redditi relativi alla cessione di diritti d’autore da parte dello stesso autore;
- quelli sui diritti per opere d’ingegno, ceduti da persone fisiche non imprenditori o professionisti che le hanno acquistate.
Non sono invece sottoposti a ritenuta:
- i compensi dal valore inferiore di 25,82 euro, corrisposti da enti pubblici o privati, che non hanno come oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali, per prestazioni di lavoro autonomo occasionale.
La base imponibile della ritenuta d’acconto
Rientrano nella base imponibile:
- compensi professionali;
- rimborsi a piè di lista (effettivamente sostenute) per le spese di viaggio, vitto e alloggio;
- spese documentate anticipate dal professionista e rimborsate dal committente.
Non concorrono alla base imponibile:
- contributi previdenziali previsti dalla legge a carico del soggetto che li corrisponde;
- eventuale addebito in via di rivalsa del contributo per la cassa nazionale dell’ordine professionale;
- compensi ricevuti a titolo di rimborso spese anticipate, in nome e per conto del cliente, a patto che non rappresentino spese inerenti alla produzione del reddito di lavoro autonomo e che siano analiticamente documentate.
Il programma di contabilità ed il programma di gestione fatture della Softa consente la gestione sia delle ritenute d’acconto subite che la gestione delle ritenute d’acconto effettuate.
Come si registrano le Parcelle e/ Fatture passive con ritenuta d’acconto
Entrando nel merito di come si registrano le fatture passive /o Parcelle ricevute riportanti un importo per le ritenute d’acconto qui di seguito vi mostreremo quali accorgimenti adottare.
Prima di iniziare la registrazione contabile è bene controllare che nel vostro database sia presente quanto segue:
- La causale contabile da utilizzare tipo
- PA – Parcelle dovrà necessariamente avere una spunta nella cella “Gestire i percipienti”
- FAR – Fattura acquisto con ritenuta dovrà necessariamente avere una spunta nella cella “Gestire i percipienti.
- Il fornitore nel TAB “Percipienti” dovrà contenere la spunta di percipiente e se noto il codice suggerito per il versamento della ritenuta d’acconto es. 1040.
- I codici dei conti economici che si utilizzeranno nella registrazione contabile dovranno contenere nella cella dei percipienti quanto segue:
- Compenso
- Provvigioni 50% Compenso 50%
- Non soggette
- Rimborsi
- Enasarco
- Inail
- Inps
In presenza delle suddette impostazioni, la registrazione contabile suggerirà automaticamente i compensi, le ritenute ecc.
Registrare quindi con Softa Programma Parcelle, programma Fatture con ritenuta di acconto è decisamente semplice ed automatico.
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